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第五章:快法务-问答思考题

1.一般纳税人与小规模纳税人企业的主要区别是什么?小规模纳税人如何转成一般纳税人?

    答:
(1)认定条件不同
    常规公司注册完成后,如果没有办理一般纳税人申请,就是小规模纳税人企业;
小规模纳税人企业向主管税务机关申请一般纳税人认定后,主管税务机关核定通过即可成为一般纳税人企业。
(2)增值税计税方法不同
    一般纳税人增值税纳税额=销项税额-进项税额;
    小规模纳税人增值税纳税额=销售额×税率。
(3)开票权不同
    一般纳税人企业可购买增值税专用发票并可自行向购货方开具,开票销项税率为17%(销售业)或者6%(服务业);
    小规模纳税人开具的是按3%票额计税的增值税普通发票,不可以购买增值税专用发票及自行向购货方开具,如需向购货方开具增值税专用发票的,报税务机关申请代开,销项税率3%。
    根据18号公告第三条规定,年应税销售额超过规定标准的纳税人,符合有关政策规定选择按小规模纳税人纳税的,应当向主管税务机关提交书面说明。(一般来说,是指工业企业年销售额在50万元以上、商业企业年销售额在80万元以上、现代服务业等“营改增”纳税人年销售额在500万元以上。)
    一般纳税人的申请条件
1.增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认;
2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定;
3.有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。
    在公司注册时,直接注册为一般纳税人的条件
1.新公司成立取得税务登记证1个月内去办理申请一般纳税人;
2.有固定的办公地址 ;
3.提供会计从业资格证;

2.员工主动要求不签订劳动合同及缴纳五险一金,是否可以?在员工主动要求不签订劳动合同的情况下,不签订劳动合同,有什么法律风险?
    答:不能,根据《劳动法》、《劳动合同法》和《劳动保险法》的相关规定来说,社保是国家强制的,任何单位和个人都必须有此权利和义务缴纳。‘社保’是指需建立基金的养老、医疗、工伤、失业、生育五种社会保险。”
不签订劳动合同的法律风险:
(1)支付双倍工资
    一个月 < 用工的时长 ≦ 一年,用人单位未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付二倍的工资。
(2)无法约定劳动者的试用期
    用人单位不签订劳动合同,对新招员工就难以约定试用期,直接招用,不仅需要增加试用期期间的支出,而且容易带来用人风险。
(3)难以稳定员工和技术人员
    如果用人单位不签劳动合同,职工可以说走就走,无需提前一个月打离职报告,法律不追究其责任。技术人员也同样,甚至无需承担高昂的培训费用。
(4)难以保护商业秘密
    每个企业或多或少有商业秘密,不签劳动合同,无法通过劳动合同增加条款,很难保护企业的商业秘密。
(5)难以进行竞业限制
    企业要对劳动者进行竞业限制,主要针对高级管理人员和高技能人才,不签订劳动合同,无法通过劳动合同作出竞业限制,采用其他办法很难收效。
(6)被迫签订无固定期限劳动合同
    用工时长 > 一年,用人单位未与劳动者订立书面劳动合同的,视为已订立无固定期限劳动合同。”
(7)在劳动争议处理中企业十分被动
    不签劳动合同,责任主要在是企业。一旦产生劳资争议,企业拿不出重要依据——劳动合同,违法在先,按照法律规定,必须承担诸多不利后果。

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